10-国内各种税

增值税、企业所得税是什么，如何计算？

目前我国共有十八大税种，包含了增值税、附加税、企业所得税、个人所得税、印花税 、房产税等等，其中增值税、附加税、企业所得税、个人所得税是企业主在日常经营活动中最常见的税种，少不了要和这几个税种打交道的，初次了解，最重点的也是这几个税种。

一、增值税

“增值税是以商品（含 应税劳务 ）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种 流转税 。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行 价外税 ，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税”

简单来说，就是某样东西，在你手里涨价了后卖出去，那么涨价（增值）这部分就需要交税。

所以，增值税是一种流转税，伴随着商品在流转的过程中，不断升值，而对升值部分征收的税。

增值税的计税方法是：增值税应纳税额=销项税额-进项税额

这里我们要了解两个概念，销项和进项。销项指的是销售环节，进项指的是采购环节，那么销售产生的税减去采购环节的税，也就是我们所产生的利润的税，这也能够更好地理解为什么说增值税是对升值部分征收的流转税了。

此处，我们以账面无上期留抵的情况，来举个例子帮助了解：

打比方说，这个月你开了一张13%税率的票（不论普票还是专票），含税总金额是100元，那么销项税额是100➗1.13✖0.13=11.5元，而这个月你的供应商，也给你开了一张含税金额为80元的专用发票，也是13%的税率，那么进项税额就是80➗1.13✖0.13=9.2元，那么这个月你所要交的增值税就是11.5-9.2=2.3元。

二、附加税

附加税，指的是增值税附加税，产生依据是企业当期需要缴纳增值税，计算方式是增值税的应纳税额X附加税的税率。附加税包含：城市建设维护税、教育附加税、地方教育附加 税。税率如下：

城市建设税＝增值税*7%（在市区7%；在县城、镇5%；非市区、县城和镇的1%）

教育附加费=增值税*3%

地方教育附加=增值税*2%

假如说这个月算出来我们需要交的增值税是1000元，那么对应需要交的附加税就是1000✖（7%+3%+2%）=120元。

而根据 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业 和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税 和教育费附加、地方教育附加。

也就是说，如果企业是小规模纳税人的话，那么附加税还可以减半，也就是120*0.5=60元

三、企业所得税

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位 和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业 不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税是以企业年利润作为依据的，计算方式为：企业所得税应纳税额=年利润✖税率。

企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业 为20%。当然，企业所得税一些国家扶持下的优惠政策，主要针对小微企业。

商品如何定价？

比如一个面包，成本是10块，我是厂家，卖个供应商需要每个有5块的利润，那么我定价应该如何计算才能确保有5块的利润？

再次解释下：增值税 = 销项税-进项税，所以要先求进项税，我们一般所说的成本，其实上已经是包含了进项税的！！！

如果你明白了这一点，下面的公式解析 你就可以看懂了。

在中国，商品销售通常需要缴纳增值税（VAT），具体税率根据商品类型而定。以下是详细的解答：

1. 增值税及税率

• 增值税率：常见税率为13%（一般货物，如加工食品）、9%（如农产品、食用油）、6%（服务类）。面包作为加工食品，通常适用13%的税率。

• 其他税种

  ：除增值税外，还需缴纳：

  • 城市维护建设税（增值税的7%、5%或1%）；
  • 教育费附加（增值税的3%）；
  • 地方教育附加（增值税的2%）；
  • 企业所得税（一般为25%，按利润征收）。

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2. 定价计算（确保利润5元）

假设条件：

• 成本10元为含税价；
• 增值税率13%；
• 附加税费合计为增值税的12%。

计算步骤：

1. 不含税成本：

   • 不含税成本=10/1+13%≈8.85元
   • 对应进项税：10 - 8.85 = 1.15元。

2. 设定不含税售价为X，则：

   • 销项税 = X×13%
   • 应纳增值税 = 销项税 - 进项税 = 0.13X - 1.15
   • 附加税费 = 应纳增值税 × 12% = (0.13X - 1.15) * 0.12

3. 利润方程（利润=不含税售价 - 不含税成本 - 附加税费）： X - 8.85 - (0.13X - 1.15) * 0.12 = 5

   解得： X ≈ 13.93 元（不含税售价） 含税售价 = 13.93 * 1.13 ≈ 15.74 元

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3. 验证计算

• 应纳增值税： 13.93 * 13% - 1.15 ≈ 0.66 元
• 附加税费： 0.66 * 12% ≈ 0.079 元
• 总成本： 8.85 + 0.079 ≈ 8.93 元
• 实际利润： 13.93 - 8.93 = 5 元

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最终结论

为确保每个面包利润5元，定价应为15.74元（含税）。实际操作中需注意：

1. 明确成本是否含税；
2. 确认企业纳税人身份（一般纳税人/小规模纳税人）；
3. 其他潜在税费（如企业所得税）对整体利润的影响。

公式总结： 含税售价 = （不含税成本 + 目标利润 + 附加税费） × (1 + 增值税率) 其中附加税费需根据增值税应纳税额计算。

房子相关

等额本息和等额本金

举个例子，年利率6%，月利率等于0.5%。贷款12万，12期还清。利息多少呢？12万*6%=7200元 。 这种算法是错误的，实际还的钱要远远低于7200元。

等额本金

	本金	利息	每月需还
第一个月	1万	12w*0.5%=600	10600
第二个月	1万	11w*0.5%=550	10550
第三个月	1万	10w*0.5%=500	10500
...
第12个月	1万	1w*0.5%=50	10050

每月的利息这是一个等差数列。 600+550+500+...+50 = (650/2)*12 = 3900元

等额本息

计算器： https://www.hicalc.com/program/162

这个的特点是每月固定还xx元。这个算法有点稍微的麻烦。

举个例子，A1,A2,A3....A12 代表每个月剩余的还款金额。 假设每月还款 X元 (本金+利息)

• A0 = 12万 （一开始欠12w）
• (第一个月)A1 = A0*(1+0.5%) - X元
• (第二个月)A2 = A1*(1+0.5%) - X元
• ...
• (第12个月)A12 = A11*(1+0.5%) - X元 = 0元

求A的值。。。 A=10328元。

vue

每月还款额(元):
10327.97
总的还款额(元):
123935.66
总的利息额(元):
3935.66

1 2 3 4 5 6

各种房子指标

容积率

容积率 = 土地面积上的建筑面积总和/土地面积。

打个比方：你家小区占地1w平房，建筑面积2w平方，那么你们小区的容积率就是2。再打个生动的比喻，就好比一个装鸡的笼子，装一个鸡容积率就是1，装2个就是2。

所以容积率越小越好，越舒适。

容积率	类型
0.2-0.5	独栋别墅
0.4-0.7	联排别墅
0.8-1.2	6层以下小洋房
1.5-2	11层以下的小高层
1.8-2.5	18层以下的高层住宅
2.4-4.5	18层以上的高层住宅

经济

上市条件

创业板要求中国公司想在国内上市，要求如下：

1. 持续经营三年以上的股份有限公司
2. 最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长;或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元。
3. 最近一期末净资产不少于两千万元，且不存在未弥补亏损。

07-关税相关

最近中国和美国的关税战打的很火热，新闻上都是在说这个的，我对对关税没什么概念，有很多的疑问点，就在网上查了下资料。 如果有哪里说的不对的地方，欢迎评论讨论。

背景

比如中国华为手机出口到美国。成本价100美元，利润20美元，出口价120美元，原来的美国关税是5%，后面关税增加30%。如何看待呢？

问题

关税如何计算？

出口价*税率 = 120美元 × 5% = 6美元

关税是由谁出的钱？

美国进口商承担。关税：120美元 × 5% = 6美元。国际运费、保险等（假设10美元）。总成本 = 120 + 6 + 10 = 136美元

当然，由谁承担这事也不是绝对的，主要是靠双方合同是如何界定的。只能说一般情况下是由进口商承担的。

什么是出口价？

出口价通常是 离岸价（FOB），仅包含中国出口商的成本和利润，不含关税、国际运费、美国本地税费等。例如：生产成本：100美元 利润：20美元。出口价（FOB上海）：120美元 出口商定价时通常不主动包含关税，因为关税是进口国政策变量，且由进口商支付。

关税提高之后的变化

原有关税：5% → 加征后总关税35%。

华为手机出口价：120美元（FOB上海）。

美国进口商原总成本：120 + (120×5%) = 126美元。

加征后总成本：120 + (120×35%) = 162美元。

可能结果

1. 中国出口商不降价

   美国进口商面临两种选择：

   提高售价：若将零售价从150美元涨至186美元，可能导致销量下降。

   自行消化成本：利润从150 - 126 = 24美元降至150 - 162 = -12美元（亏损）。

   结局：进口商可能停止采购，华为退出美国市场。

2. 中国出口商降价分担关税

   假设出口商将价格从120美元降至100美元：

   进口商总成本 = 100 + (100×35%) = 135美元。

   华为利润从20美元（120 - 100）降至0美元（100 - 100）。

   结局：华为利润归零，但可暂时维持市场份额，长期不可持续。

3. 转移产业链规避关税

   华为将手机组装转移到越南（对美关税0%），再出口至美国：

   越南生产成本105美元（略高于中国）。

   出口价125美元 → 进口商总成本 = 125 + (125×0%) = 125美元。

   结局：中国损失就业和税收，但企业保住美国市场。

8-公务员

等级

中国公务员职级体系表（从低到高）

职级	对应职位示例	职级范围	权利范围
乡科级正职	乡（镇）长、街道办事处主任、县教育局局长	二级主任科员至四级主任科员（16-22级）	负责基层行政管理（发展规划、公共服务等）
乡科级副职	副乡（镇）长、街道办副主任、县财政局副局长	四级主任科员至三级主任科员（17-24级）	协助正职管理基层事务，需5年以上基层经验
县处级正职	县长、地级市教育局局长、省级机关处长	二级调研员至四级调研员（12-18级）	统筹县域/市级部门工作（经济规划、政策执行）
县处级副职	副县长、地级市卫健委副主任、省级机关副处长	四级调研员至三级调研员（14-20级）	分管特定领域工作，晋升需正科满15年或选拔
厅局级正职	省教育厅厅长、地级市市长、直辖市下属局局长	一级巡视员至二级巡视员（8-13级）	主导省级部门/地级市重大决策（如清远市发展规划）
厅局级副职	省教育厅副厅长、地级市副市长、直辖市局副局长	二级巡视员至三级调研员（10-15级）	分管省级专项工作（近年"80后"干部密集出任，如珠海市长吴泽桐）
省部级正职	省长（如广东省长）、教育部长、直辖市市长	4-8级	全面领导省级/部委工作，参与国家政策制定
省部级副职	副省长、教育部副部长、直辖市副市长	6-10级	分管省级重点领域（如湖北省副省长主管经济），需中央考察晋升
国家级副职	国务院副总理、国务委员、全国政协副主席	2-4级	参与国家重大决策，分管核心领域（外交/经济/国防）
国家级正职	中共中央总书记、国务院总理、全国人大委员长	1级	领导国家政治/经济/军事核心事务，决策国家战略方向

表格说明

1. 职级范围：括号内为公务员级别（如16-22级），职级序列依据2019年《公务员职务与职级并行规定》；
2. 年轻化案例：厅局级干部出现"80后"（如清远市长陈金銮1981年出生）；
3. 特殊机制：正科级满15年未提拔可享副处级待遇（职级与职务并行制度）。